Basisrente (Rürup) 2026: Für wen sich der Steuerhebel wirklich lohnt

Die Grundlagen der Basisrente kennst du von der Themenseite Altersvorsorge. Hier geht es um die Frage, die in der Beratung am häufigsten falsch beantwortet wird: Passt sie zu dir? Der Mechanismus ist eine Steuerverschiebung: Du setzt Beiträge heute mit deinem aktuellen Grenzsteuersatz ab und versteuerst die Rente später mit dem dann gültigen Satz. Je größer der Abstand zwischen beiden, desto besser das Geschäft. Bei 42 % heute und ca. 25 % im Alter bleibt ein echter Vorteil, bei 30 % heute und 25 % im Alter nur noch wenig, und dafür verzichtest du auf jede Flexibilität.

Kerngruppe eins sind Selbstständige und Freiberufler ohne berufsständisches Versorgungswerk: Sie haben keine Schicht-1-Vorsorge, keine Entgeltumwandlung, keinen Arbeitgeberzuschuss, und oft schwankende Gewinne, die sich mit flexiblen Einmalzahlungen glätten lassen. Kerngruppe zwei sind Angestellte und Führungskräfte mit Grenzsteuersatz ab ca. 42 %, deren bAV und Riester ausgeschöpft sind oder nicht lohnen. Für Ärzte, Juristen und Steuerberater mit Versorgungswerk gilt eine Besonderheit: Die Pflichtbeiträge füllen den Höchstbetrag bereits teilweise, der Spielraum für eine Basisrente ist dann der verbleibende Rest.

Nicht geeignet ist die Basisrente, wenn dein Grenzsteuersatz unter ca. 35 % liegt, wenn du in den nächsten 10 bis 15 Jahren größere Anschaffungen planst, wenn du Kapital statt lebenslanger Rente willst oder wenn du als Unverheirateter deinen Partner absichern möchtest. Auch wer noch keinen Notgroschen und keine Berufsunfähigkeitsversicherung hat, sollte zuerst dort ansetzen. Die Basisrente ist der letzte Baustein eines Vorsorgeplans, nicht der erste.

Der Höchstbetrag nach § 10 Abs. 3 EStG ist an den Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt und steigt jährlich: 2026 liegt er bei ca. 29.300 €, für zusammen veranlagte Ehepaare bei ca. 58.600 €. Wichtig: In diesen Topf fallen alle Schicht-1-Beiträge, also auch dein Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rente oder deine Versorgungswerksbeiträge. Ein Angestellter mit 80.000 € Brutto hat über die gesetzliche Rente schon ca. 14.900 € verbraucht; für die Basisrente bleiben rund 14.400 € Spielraum. Ein Selbstständiger ohne Pflichtversicherung kann den vollen Betrag nutzen.

Rechenbeispiel: Du zahlst 12.000 € im Jahr in eine Basisrente, dein Grenzsteuersatz beträgt 42 %. Die Einkommensteuer sinkt um ca. 5.040 €, dazu kommen ca. 277 € Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuerersparnis, soweit du ihn überhaupt zahlst), zusammen ca. 5.300 € Rückerstattung. Effektiv kostet dich der Vertrag also ca. 6.700 €, angelegt werden aber 12.000 €. Das entspricht einer sofortigen „Rendite“ von rund 79 % auf den Nettobeitrag, bevor der Vertrag auch nur einen Cent erwirtschaftet hat. Diesen Hebel kann kein ungefördertes Produkt bieten.

Der Hebel hat allerdings zwei Einschränkungen. Erstens wird der Vorteil im Alter teilweise zurückgeholt, weil die Rente besteuert wird, mehr dazu im nächsten Abschnitt. Zweitens musst du die Steuererstattung wieder anlegen, damit der Vergleich mit einem ETF-Sparplan fair bleibt. Wer die 5.300 € konsumiert, hat am Ende eine Basisrente aus 12.000 € und sonst nichts; wer sie in einen ETF-Sparplan steckt, besitzt beide Töpfe. Erst in dieser Kombination entfaltet die Basisrente ihre volle Wirkung.

Die spätere Rente gehört zu den sonstigen Einkünften nach § 22 EStG und wird genauso behandelt wie die gesetzliche Rente. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns: Wer 2026 in Rente geht, versteuert ca. 84 %, wer 2040 startet ca. 91 %, ab 2058 sind es 100 %. Der steuerfreie Rest wird im zweiten Rentenjahr als fester Eurobetrag eingefroren. Wenn du heute 35 bist, wirst du deine Basisrente also praktisch vollständig versteuern, mit dem Steuersatz, den du dann hast. Liegt der bei ca. 25 % statt heute 42 %, bleibt dir die Differenz als Gewinn.

Die Basisrente kennt keine Kapitalauszahlung, keine Beleihung, keine Kündigung und keine Übertragung. Du kannst sie beitragsfrei stellen, aber nicht auflösen; ausgezahlt wird frühestens ab 62 als lebenslange Rente. Das ist Absicht des Gesetzgebers, die Förderung gibt es nur für echte Altersvorsorge, und zugleich der Grund, warum die Basisrente niemals dein einziger Baustein sein sollte. Für alles, was du eventuell vorher brauchst (Immobilie, Praxiskauf, Auszeit), gehört das Geld in Schicht 3.

Bei der Vererbbarkeit gilt: Ohne Zusatzvereinbarung verfällt das Guthaben beim Tod zugunsten der Versichertengemeinschaft. Die meisten Tarife bieten eine Hinterbliebenenabsicherung an, in der Ansparphase als Beitragsrückgewähr, in der Rentenphase als Rentengarantiezeit, aber nur zugunsten des Ehepartners, eingetragenen Lebenspartners oder von Kindern mit Kindergeldanspruch. Die Leistung wird zudem verrentet, nicht als Kapital ausgezahlt. Unverheiratete Partner, erwachsene Kinder oder Geschwister erhalten nichts. Wer sie absichern will, braucht eine Risikolebensversicherung.

Der Verkaufsklassiker lautet: „Pack die Berufsunfähigkeitsversicherung in die Basisrente, dann ist der BU-Beitrag absetzbar.“ Das stimmt, unter der Bedingung, dass der BU-Anteil weniger als 50 % des Gesamtbeitrags ausmacht. Bei 42 % Grenzsteuersatz bringt ein BU-Beitrag von 150 € im Monat ca. 63 € Steuerersparnis. Klingt gut, hat aber einen Preis, der in der Beratung oft unter den Tisch fällt: Die BU-Rente wird im Leistungsfall nachgelagert besteuert, mit dem Besteuerungsanteil des Jahres, in dem sie beginnt, also bei Leistungsbeginn 2040 zu ca. 91 %. Eine selbstständige BU-Rente wird dagegen nur mit dem niedrigen Ertragsanteil versteuert.

Rechne das zu Ende: 2.500 € BU-Rente aus einer Basisrente-Kombi ergeben ca. 2.275 € steuerpflichtiges Einkommen im Monat; nach Steuer bleiben vielleicht 2.000 €. Dieselbe Rente aus einer eigenständigen BU wird bei Beginn mit 40 und Laufzeit bis 67 mit einem Ertragsanteil von ca. 27 % angesetzt, steuerpflichtig sind nur 675 €, die unter dem Grundfreibetrag oft gar keine Steuer auslösen. Um das auszugleichen, müsstest du in der Kombi eine deutlich höhere BU-Rente versichern, was den Beitragsvorteil weitgehend auffrisst.

Dazu kommt die Kopplung: Kannst oder willst du die Basisrente nicht mehr besparen, etwa in einer Gründungsphase oder bei Umsatzeinbruch, riskierst du bei Beitragsfreistellung auch den BU-Schutz. Ein Tarifwechsel der BU ohne die Basisrente ist nicht möglich, ein Anbieterwechsel bedeutet neue Gesundheitsprüfung. Ehrlich betrachtet lohnt die Kombination nur für Spitzenverdiener mit sehr stabilem Einkommen, die den Höchstbetrag ohnehin nicht ausschöpfen und die Steuerersparnis konsequent anlegen. Alle anderen fahren mit einer eigenständigen BU besser.

Weil du die Basisrente nicht kündigen kannst, triffst du die Produktentscheidung für 30 Jahre und länger. Umso wichtiger sind die Effektivkosten: Sie fassen Abschluss-, Verwaltungs- und Fondskosten in einer Renditeminderung zusammen. Ein Bruttotarif mit 4 % Abschlussprovision auf die Beitragssumme und 1,5 % laufenden Kosten liegt schnell bei 2 % Effektivkosten; ein Nettotarif mit einmaligem Beratungshonorar und ETF-Portfolio kommt auf ca. 0,4–0,7 %. Über 30 Jahre bedeutet die Differenz bei 500 € Monatsbeitrag ein um ca. 100.000 € höheres Endkapital, mehr als die gesamte Steuerersparnis vieler Jahre.

Die zweite Kennzahl ist der Rentenfaktor: Er sagt, wie viel Monatsrente du je 10.000 € Vertragsguthaben bekommst. Marktüblich sind Stand 2026 garantierte Faktoren von ca. 25 bis 35 € je 10.000 €; ein hoher garantierter Faktor mit einer Klausel, die nur Verbesserungen erlaubt, ist bares Geld wert. Prüfe außerdem, ob der Tarif in der Rentenphase weiter in Fonds investiert bleiben kann, ob eine Rentengarantiezeit oder Beitragsrückgewähr für Hinterbliebene enthalten ist und ob Zuzahlungen flexibel möglich sind, gerade Selbstständige wollen in guten Jahren mehr einzahlen.

Achte auf Dinge, die nicht in der Werbung stehen: Welche ETFs sind wählbar (globaler Aktienindex statt hauseigener Dachfonds)? Fällt beim Fondswechsel eine Gebühr an? Gibt es ein automatisches Ablaufmanagement, das kurz vor Rentenbeginn in Anleihen umschichtet, und kannst du es abwählen? Viele Anbieter führen inzwischen ETF-Basisrenten im Programm; die Unterschiede liegen in Kosten und Bedingungen, nicht im Namen. Welche Kombination aus Basisrente, bAV und ETF für dich passt, klären wir in der Altersvorsorge-Beratung.