Über-Kreuz-Versicherung: Risikolebensversicherung für unverheiratete Paare und Geschäftspartner

In einem Versicherungsvertrag gibt es drei Rollen, die oft in einer Person zusammenfallen: der Versicherungsnehmer (schließt den Vertrag, zahlt den Beitrag, bestimmt das Bezugsrecht), die versicherte Person (auf deren Tod es ankommt) und der Bezugsberechtigte (erhält die Leistung). Bei der klassischen Risikolebensversicherung bist du Versicherungsnehmer und versicherte Person zugleich und setzt deinen Partner als Bezugsberechtigten ein. Genau hier entsteht das Steuerproblem: Die Leistung gilt als Erwerb von Todes wegen und unterliegt der Erbschaftsteuer.

Die Über-Kreuz-Konstruktion dreht die Rollen: Anna schließt einen Vertrag auf das Leben von Ben ab, sie ist Versicherungsnehmerin und Bezugsberechtigte. Ben macht dasselbe mit einem Vertrag auf Annas Leben. Stirbt Ben, erhält Anna die Summe aus ihrem eigenen Vertrag, für den sie selbst Beiträge gezahlt hat. Steuerlich ist das kein Erbe, sondern die Erfüllung eines Vertrags, den die Begünstigte selbst abgeschlossen hat. Erbschaftsteuer fällt nicht an, egal wie hoch die Summe ist.

Du brauchst dafür zwei Einzelverträge statt eines gemeinsamen Vertrags. Die versicherte Person muss der Versicherung auf ihr Leben schriftlich zustimmen (§ 150 VVG) und beantwortet die Gesundheitsfragen, schließlich geht es um ihr Sterberisiko. Die Beiträge richten sich nach Alter, Raucherstatus und Gesundheit der versicherten Person, nicht nach denen des Versicherungsnehmers. Grundlagen zu Summe und Laufzeit findest du auf der Themenseite Risikolebensversicherung.

Das Erbschaftsteuergesetz kennt keine Lebensgefährten. Wer nicht verheiratet oder verpartnert ist, wird in Steuerklasse III wie ein Fremder behandelt: 20.000 Euro Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG), darüber 30 % Steuer bis 6 Millionen Euro. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben dagegen 500.000 Euro Freibetrag plus einen Versorgungsfreibetrag von bis zu 256.000 Euro und zahlen in Steuerklasse I nur 7 bis 30 % gestaffelt.

Ein Beispiel: Anna und Ben leben unverheiratet mit zwei Kindern im gemeinsamen Haus. Ben hat eine RLV über 400.000 Euro auf sein Leben, Anna ist Bezugsberechtigte. Stirbt Ben, erhält Anna 400.000 Euro, abzüglich 20.000 Euro Freibetrag bleiben 380.000 Euro steuerpflichtig, das macht 114.000 Euro Erbschaftsteuer. Dazu kommt, dass Annas Anteil am Hausvermögen, falls Ben Alleineigentümer war, ebenfalls besteuert wird. Von der Absicherung bleibt deutlich weniger übrig, als geplant war.

Mit zwei Verträgen über Kreuz ist die Leistung komplett steuerfrei, weil sie gar nicht erst in die Bemessungsgrundlage fällt. Diese Konstruktion kostet keinen Cent mehr als zwei normale Einzelverträge, sie muss nur von Anfang an richtig aufgesetzt werden. Eine nachträgliche Änderung des Versicherungsnehmers ist zwar möglich, kann aber als Schenkung gewertet werden und hat bei vielen Versicherern formale Hürden.

Die Steuerfreiheit steht und fällt mit zwei Formalien. Erstens: Als Bezugsberechtigter trägst du dich selbst ein, nicht die versicherte Person und nicht „die gesetzlichen Erben“. Nur dann ist klar, dass die Leistung aus deinem eigenen Vertrag an dich fließt. Zweitens: Die Beiträge zahlst du vom eigenen Konto, nicht vom Konto des Partners, dessen Leben versichert ist. Das Finanzamt prüft im Leistungsfall, wer die Prämien wirtschaftlich getragen hat. Hat die versicherte Person gezahlt, gilt die Leistung anteilig als von ihr zugewendet und wird nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG steuerpflichtig.

Bei einem Gemeinschaftskonto wird es unübersichtlich. Die Finanzverwaltung rechnet Beiträge von einem Oder-Konto im Zweifel beiden Partnern hälftig zu, dann wäre die halbe Leistung steuerpflichtig. Sauber ist: Jeder hat ein eigenes Konto, von dem sein Vertrag per Lastschrift bedient wird. Wer trotzdem über das Gemeinschaftskonto zahlen will, sollte das mit einer schriftlichen Vereinbarung über die Kostentragung absichern, einfacher ist das eigene Konto.

Setze das Bezugsrecht widerruflich ein. So kannst du es nach einer Trennung ändern, ohne die Zustimmung des Ex-Partners zu brauchen. Da du ohnehin Versicherungsnehmer bist, kannst du den Vertrag jederzeit kündigen oder die versicherte Person nach deren Zustimmung nicht austauschen, ein Vertrag ist immer an das Leben einer bestimmten Person gebunden. Für einen neuen Partner brauchst du einen neuen Vertrag.

Viele Paare fragen, ob sie bei einer späteren Heirat die Verträge umstellen müssen. Nein: Die Über-Kreuz-Konstruktion funktioniert für Ehepaare genauso. Der Ehegattenfreibetrag von 500.000 Euro reicht zwar oft aus, aber eine RLV über 600.000 Euro plus hälftiges Haus plus Depot sprengt ihn schnell. Außerdem kann sich die Konstruktion lohnen, wenn ein Partner Vermögen aus einer früheren Ehe oder Erbschaft mitbringt. Lass die Verträge einfach laufen.

Bei einer Trennung zeigt sich der Vorteil der zwei getrennten Verträge: Du bist Versicherungsnehmer deines Vertrags und entscheidest allein. Du kannst kündigen, die Summe reduzieren oder den Vertrag beitragsfrei stellen. Was du nicht kannst: die versicherte Person austauschen. Ein Vertrag auf das Leben deines Ex-Partners nützt dir nichts mehr, wenn ihr kein gemeinsames Vermögen und keine gemeinsamen Kinder mehr habt. Bei gemeinsamen Kindern oder gemeinsamem Kredit kann es dagegen sinnvoll sein, die Verträge mit angepasster Summe weiterlaufen zu lassen.

Alternativ könnt ihr den Vertrag auf den jeweils anderen übertragen: Der Versicherungsnehmer wird gewechselt, sodass jeder einen Vertrag auf sein eigenes Leben hält. Das geht ohne neue Gesundheitsprüfung, weil die versicherte Person gleich bleibt. Der Vorteil: Der Ex-Partner behält einen günstigen Vertrag mit altem Eintrittsalter und kann für einen neuen Partner oder die Kinder ein neues Bezugsrecht einsetzen. Kläre das mit dem Versicherer, manche verlangen eine schriftliche Vereinbarung beider Seiten.

Stirbt ein Gesellschafter, haben seine Erben nach dem Gesellschaftsvertrag meist Anspruch auf eine Abfindung in Höhe des Anteilswerts, oft mehrere hunderttausend Euro, die der überlebende Partner aus laufenden Einnahmen nicht stemmen kann. Gleichzeitig fällt die Arbeitskraft weg, Bankkredite laufen weiter und Kunden oder Patienten müssen gehalten werden. Eine RLV über Kreuz liefert genau in diesem Moment Liquidität: Partner A versichert das Leben von Partner B und umgekehrt.

Bei zwei Gesellschaftern reicht die Über-Kreuz-Variante. Ab drei Partnern wird das Geflecht unübersichtlich (sechs Verträge), deshalb ist dann oft die Gesellschaft als Versicherungsnehmerin sinnvoller: Die GmbH oder GbR versichert das Leben jedes Gesellschafters und ist selbst bezugsberechtigt. Die Leistung fließt ins Betriebsvermögen und finanziert die Abfindung. Steuerlich ist zu beachten, dass die Beiträge dann Betriebsausgaben und die Leistung Betriebseinnahme sind, ein Thema für den Steuerberater, aber meistens die praktischere Lösung.

Die Versicherungssumme leitet sich aus drei Posten ab: Abfindungsanspruch der Erben laut Gesellschaftsvertrag, Anteil an betrieblichen Verbindlichkeiten (Praxiskredit, Leasing) und ein Liquiditätspuffer für sechs bis zwölf Monate Umsatzeinbruch. Für eine Gemeinschaftspraxis mit zwei Ärzten, 600.000 Euro Praxiswert und 300.000 Euro Restschuld landet man schnell bei 500.000 Euro je Partner. Weil der Bedarf mit der Tilgung sinkt, kann eine Kombination aus konstanter und fallender Summe sinnvoll sein. Welche Summe du im Privaten brauchst, zeigt der RLV-Rechner.

Schritt 1. Bedarf getrennt rechnen. Die Summe im Vertrag auf Bens Leben ergibt sich aus Annas Bedarf, wenn Ben stirbt: ihr Einkommensausfall, die Restschuld, die Kinderkosten. Umgekehrt für den Vertrag auf Annas Leben. Die Summen dürfen unterschiedlich hoch sein, verdient Ben deutlich mehr, ist der Vertrag auf sein Leben höher. Schritt 2. Anbieter vergleichen. Nicht jeder Versicherer akzeptiert die Trennung von Versicherungsnehmer und versicherter Person für unverheiratete Paare problemlos; die großen Anbieter tun es, Stand 2026, in der Regel ohne Aufpreis.

Schritt 3. Anträge korrekt ausfüllen. Im Antrag auf Bens Leben: Versicherungsnehmerin Anna, versicherte Person Ben, Bezugsberechtigte Anna, Kontoinhaberin Anna. Ben unterschreibt die Einwilligung nach § 150 VVG und beantwortet die Gesundheitsfragen wahrheitsgemäß, dazu mehr im Artikel zu Gesundheitsfragen und Raucherstatus. Schritt 4. Zahlung einrichten. Zwei getrennte Lastschriften von zwei getrennten Konten. Schritt 5. Dokumentieren. Policen, Kontoauszüge der ersten Beiträge und eine kurze schriftliche Vereinbarung zur Kostentragung an einem Ort ablegen, den der Partner kennt.

Einmal im Jahr lohnt ein Blick auf die Verträge: Hat sich der Bedarf geändert (Kind, Hauskauf, Gehaltssprung)? Dann greift die Nachversicherungsgarantie. Habt ihr geheiratet? Dann bleibt alles wie es ist. Habt ihr euch getrennt? Dann Bezugsrecht prüfen und Vertrag anpassen. Mehr zur Herleitung von Summe und Laufzeit findest du im Artikel Versicherungssumme und Laufzeit richtig bestimmen.