BU-Rente: Steuern und Krankenversicherung im Leistungsfall

Von einer BU-Rente geht weniger Steuer ab, als die meisten befürchten, aber mehr Krankenkassenbeitrag, als die meisten einplanen. Steuerpflichtig ist nur der Ertragsanteil, bei einer typischen Restlaufzeit von 25 bis 30 Jahren also 26 bis 30 Prozent der Rente. Der Krankenkassenbeitrag dagegen trifft als freiwillig Versicherter die volle Rente mit ca. 21 Prozent. Hier rechne ich dir beides einmal sauber durch.

Warum die BU-Rente nicht wie Gehalt besteuert wird

Eine private BU-Rente ist steuerlich eine "abgekürzte Leibrente": Sie wird zeitlich befristet gezahlt, nämlich bis zum vereinbarten Endalter, meist 65 oder 67. Für solche Renten gilt § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG in Verbindung mit § 55 Abs. 2 EStDV. Besteuert wird nur der Ertragsanteil, also der pauschal angenommene Zinsanteil der Rente. Der Rest gilt als Rückzahlung von bereits versteuertem Geld, denn die BU-Beiträge hast du aus deinem Nettoeinkommen bezahlt.

Diese Logik gilt für selbstständige BU-Versicherungen und für Berufsunfähigkeitszusatzversicherungen, die an eine private Rentenversicherung der dritten Schicht gekoppelt sind. Anders sieht es aus, wenn die BU-Rente aus einer Basisrente (Rürup) oder einer betrieblichen Altersversorgung stammt: Dort waren die Beiträge steuerlich gefördert, und die Rente wird nachgelagert voll beziehungsweise mit dem Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG versteuert. Stand 2026 sind das bei Rentenbeginn 86 Prozent. Das ist der Grund, warum ich eine BU in der Rürup-Hülle nur in Ausnahmefällen empfehle.

Die Ertragsanteil-Tabelle nach § 55 EStDV

Der Ertragsanteil richtet sich nach der voraussichtlichen Laufzeit der Rente, also nach den Jahren vom Beginn der BU-Rente bis zum vereinbarten Endalter. Die wichtigsten Werte:

Zwei Dinge fallen auf. Erstens: Je früher die Berufsunfähigkeit eintritt, desto höher der steuerpflichtige Anteil, weil die Rente länger läuft. Zweitens: Selbst im ungünstigsten Fall bleibt der Großteil der Rente steuerfrei. Der Ertragsanteil wird einmal zu Beginn festgelegt und ändert sich während der Rentenzahlung nicht mehr, auch wenn die Rente durch eine Leistungsdynamik steigt.

Vom steuerpflichtigen Teil kannst du noch die Werbungskostenpauschale von 102 Euro im Jahr abziehen (§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG). Außerdem sind deine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben absetzbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG), was bei freiwillig GKV-Versicherten einen großen Posten ausmacht.

Rechenbeispiel: 2.000 Euro BU-Rente, Steuer

Nehmen wir Jonas, 40 Jahre, Elektrotechniker, BU-Rente 2.000 Euro im Monat, Endalter 67, keine weiteren Einkünfte, kinderlos, gesetzlich versichert.

Jonas zahlt keinen Cent Einkommensteuer auf seine BU-Rente, obwohl sie 24.000 Euro im Jahr beträgt. Das ändert sich erst, wenn weitere Einkünfte dazukommen: Mieteinnahmen, Kapitalerträge über dem Sparerpauschbetrag, ein Hinzuverdienst in einem anderen Beruf oder das Einkommen des Ehepartners bei Zusammenveranlagung. Dann liegt der Ertragsanteil oben auf dem Gesamteinkommen und wird mit dem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert. Bei einem Ehepaar, in dem der Partner 50.000 Euro verdient, kostet der Ertragsanteil von 6.720 Euro ca. 2.000 Euro Steuer im Jahr, also ca. 170 Euro im Monat.

Wichtig: Du musst eine Steuererklärung abgeben, sobald deine Einkünfte den Grundfreibetrag überschreiten. Der Versicherer meldet die Rente über die Rentenbezugsmitteilung an die Finanzverwaltung (§ 22a EStG), das Finanzamt kennt die Zahlung also.

Krankenversicherung als BU-Rentner: Drei Konstellationen

Hier wird es für viele überraschend teuer. Mit Eintritt der Berufsunfähigkeit endet in der Regel das Arbeitsverhältnis oder zumindest die Entgeltzahlung. Damit endet auch die Pflichtversicherung als Arbeitnehmer. Was danach gilt, hängt von deiner Situation ab.

Konstellation 1: Pflichtversichert über die gesetzliche Erwerbsminderungsrente

Wer neben der privaten BU-Rente eine Erwerbsminderungsrente der Deutschen Rentenversicherung bezieht und die Vorversicherungszeit erfüllt (in der zweiten Hälfte des Erwerbslebens zu 90 Prozent gesetzlich versichert, § 5 Abs. 1 Nr. 11 SGB V), wird Pflichtmitglied in der Krankenversicherung der Rentner (KVdR). Dann zahlst du Beiträge nur auf die gesetzliche Rente und auf Versorgungsbezüge wie Betriebsrenten (§ 237 SGB V). Die private BU-Rente ist in dieser Konstellation beitragsfrei.

Der Haken: Volle Erwerbsminderungsrente gibt es nur, wenn du weniger als drei Stunden täglich in irgendeiner Tätigkeit arbeiten kannst. Viele BU-Fälle erfüllen diese Hürde nicht. Dann greift Konstellation 2.

Konstellation 2: Freiwillig versichert in der GKV

Wer keine Erwerbsminderungsrente bekommt oder die Vorversicherungszeit nicht erfüllt, wird freiwilliges Mitglied der GKV (§ 9 SGB V). Für freiwillig Versicherte gilt die gesamte wirtschaftliche Leistungsfähigkeit als Bemessungsgrundlage (§ 240 SGB V): BU-Rente, Mieteinnahmen, Kapitalerträge, Hinzuverdienst. Der Beitragssatz ist der ermäßigte Satz von 14,0 Prozent, weil kein Anspruch auf Krankengeld besteht (§ 243 SGB V), plus Zusatzbeitrag von ca. 2,9 Prozent, plus Pflegeversicherung von 3,6 Prozent beziehungsweise 4,2 Prozent für Kinderlose.

Für Jonas heißt das: 2.000 Euro × 21,1 Prozent = ca. 422 Euro im Monat, ohne Arbeitgeberanteil. Es gilt eine Mindestbemessungsgrundlage von ca. 1.320 Euro (Stand 2026, ein Dreißigstel der Bezugsgröße pro Tag), darunter wird der Beitrag nicht berechnet, und eine Höchstgrenze an der Beitragsbemessungsgrenze von ca. 5.812,50 Euro.

Eine Ausnahme gibt es: Liegt dein Gesamteinkommen unter ca. 565 Euro im Monat, kannst du beitragsfrei beim gesetzlich versicherten Ehepartner familienversichert sein (§ 10 SGB V). Bei einer sinnvoll dimensionierten BU-Rente ist das aber nie der Fall.

Konstellation 3: Privat krankenversichert

In der PKV ändert sich am Beitrag nichts, weil er nicht vom Einkommen abhängt. Der Arbeitgeberzuschuss von bis zu ca. 510 Euro plus Pflegeanteil entfällt aber, sodass du den vollen Beitrag aus der BU-Rente bezahlst. Der Krankentagegeldtarif endet mit Eintritt der Berufsunfähigkeit, was den Beitrag etwas senkt. Bei einem Beitrag von 650 Euro für Kranken- und Pflegeversicherung bleiben von 2.000 Euro BU-Rente 1.350 Euro. Für PKV-Versicherte ist die BU-Rente deshalb tendenziell höher zu kalkulieren, oder der PKV-Beitrag wird über eine Beitragsbefreiung im BU-Fall abgesichert, die einige PKV-Tarife als Baustein anbieten.

Rechenbeispiel: 2.000 Euro BU-Rente, netto

Die KVdR-Variante sieht am besten aus, ist aber nicht planbar, weil sie von der gesetzlichen Erwerbsminderungsrente abhängt. Für die Bedarfsplanung solltest du immer mit der freiwilligen GKV-Variante oder dem vollen PKV-Beitrag rechnen. Das sind 20 bis 30 Prozent Abschlag, die in der BU-Rente eingepreist sein müssen. Wie du daraus die richtige Rentenhöhe ableitest, zeige ich im Artikel BU-Rente: Wie hoch sollte sie sein?.

Marcos Einschätzung

Marcos Einschätzung: In fast jedem Leistungsfall, den ich begleitet habe, kam die Überraschung nicht vom Finanzamt, sondern von der Krankenkasse. Der Bescheid über 400 Euro Monatsbeitrag trifft Menschen, die gerade ihren Beruf verloren haben und mit "die Rente ist ja fast steuerfrei" gerechnet hatten. Deshalb plane ich die BU-Rente grundsätzlich mit 20 Prozent Aufschlag für die Krankenversicherung, auch wenn der Beitrag dadurch höher wird.

Was du jetzt tun kannst

• BU-Rente mit Aufschlag kalkulieren: Bedarf plus ca. 20 Prozent für Kranken- und Pflegeversicherung, plus Altersvorsorge-Ersatz, denn im BU-Fall zahlt niemand mehr in deine Rente ein.
• Leistungsdynamik vereinbaren: Der Ertragsanteil wird einmal festgelegt. Eine garantierte Rentensteigerung von 2 bis 3 Prozent im Leistungsfall erhöht die Rente, ohne den steuerpflichtigen Prozentsatz zu verändern.
• BU nicht in der Rürup-Hülle: Die Steuerersparnis in der Beitragsphase wird durch die volle nachgelagerte Besteuerung der BU-Rente oft überkompensiert, und die Kopplung an die Basisrente schränkt die Flexibilität ein.
• Vorversicherungszeit im Blick behalten: Wer lange privat versichert war und später in die GKV zurückkehrt, erfüllt die 9/10-Regel für die KVdR möglicherweise nicht und bleibt freiwilliges Mitglied, mit Beiträgen auf alle Einkünfte.
• Im Leistungsfall sofort melden: Die Krankenkasse muss innerhalb von drei Monaten über den Wegfall der Pflichtversicherung informiert werden, sonst droht eine rückwirkende Einstufung mit Nachzahlungen.

Fazit

• Steuerlich zählt nur der Ertragsanteil: bei 27 Jahren Restlaufzeit 28 Prozent, bei 30 Jahren 30 Prozent. Ohne weitere Einkünfte bleibt eine BU-Rente von 2.000 Euro komplett unter dem Grundfreibetrag.
• Der Krankenkassenbeitrag ist der größere Posten: Als freiwillig GKV-Versicherter zahlst du Stand 2026 ca. 21 Prozent der gesamten Rente, als PKV-Versicherter den vollen Beitrag ohne Arbeitgeberzuschuss.
• Plane die BU-Rente mit mindestens 20 Prozent Aufschlag und sichere die Kaufkraft über eine Leistungsdynamik ab.

Deinen Bedarf inklusive Krankenversicherung und Altersvorsorge-Ersatz kannst du mit dem BU-Rechner überschlagen. Wie du Rentenhöhe, Laufzeit und Dynamik sinnvoll kombinierst, liest du im Vertiefungsartikel zur BU-Konfiguration. Alle Grundlagen findest du auf der Seite zur Berufsunfähigkeitsversicherung.