Altersvorsorge
Besteuerungsanteil
Auch: Rentenbesteuerung, steuerpflichtiger Rentenanteil
Definition
Prozentsatz der gesetzlichen Rente (und Rürup-Rente), der steuerpflichtig ist. Er hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab: Bei Rentenbeginn 2026 sind 86,5 % steuerpflichtig, der Satz steigt um 0,5 Prozentpunkte pro Jahrgang bis 100 % im Jahr 2058.
Seit dem Alterseinkünftegesetz 2005 gilt die nachgelagerte Besteuerung: Rentenbeiträge werden zunehmend steuerfrei gestellt (seit 2023 zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar), dafür wird die Rente später besteuert. Der Besteuerungsanteil wird einmalig im Jahr des Rentenbeginns festgelegt: 2005: 50 %, 2026: 86,5 %, 2058: 100 % (Wachstumschancengesetz, Anstieg seit 2023 nur noch 0,5 Prozentpunkte pro Jahr). Der steuerfreie Rest wird als fester Euro-Betrag „eingefroren“, spätere Rentenerhöhungen sind zu 100 % steuerpflichtig.
Beispiel: Rentenbeginn 2026 mit 1.800 € monatlich = 21.600 € im Jahr. Steuerpflichtig: 86,5 % = 18.684 €, Freibetrag dauerhaft 2.916 €. Nach Abzug von Werbungskostenpauschale (102 €) und Sonderausgaben (Kranken- und Pflegeversicherung ca. 2.600 €) liegt das zu versteuernde Einkommen bei ca. 16.000 €, über dem Grundfreibetrag von ca. 12.350 € (Stand 2026). Ergebnis: ca. 600–700 € Einkommensteuer im Jahr. Mit Betriebsrente oder Mieteinnahmen steigt die Steuer schnell.
Marcos Einordnung: Viele Rentner werden zum ersten Mal steuerpflichtig und erfahren das Jahre später per Nachforderung. Plane die Steuer in deiner Rentenlücke ein: 10–20 % der Bruttorente sind bei mittleren Einkommen realistisch. Für die Vorsorgeplanung ist das Zusammenspiel mit anderen Schichten wichtig: Privatrenten der Schicht 3 werden nur mit dem niedrigen Ertragsanteil besteuert.
Nächster Schritt
15 Minuten, die sich auszahlen.
15 Minuten am Telefon. Du erzählst, wo du stehst, wir hören zu und rechnen mit. Am Ende hast du eine ehrliche Einschätzung. Und wenn die lautet „Du brauchst gerade nichts“, ist das auch in Ordnung.