Altersvorsorge
Ertragsanteil
Auch: Ertragsanteilsbesteuerung
Definition
Steuerlich pauschalierter Ertragsteil einer privaten Leibrente (Schicht 3). Nur dieser Anteil ist steuerpflichtig: bei Rentenbeginn mit 65 Jahren 18 %, mit 67 Jahren 17 %, mit 60 Jahren 22 % (§ 22 Nr. 1 Satz 3 EStG). Gilt auch für BU-Renten aus selbstständigen Verträgen.
Private Rentenversicherungen aus versteuertem Einkommen werden bei Auszahlung nicht komplett besteuert, das wäre Doppelbesteuerung. Stattdessen unterstellt der Gesetzgeber einen pauschalen Ertragsanteil, der dem rechnerischen Zinsanteil der Rente entspricht. Die Tabelle in § 22 EStG staffelt nach dem Alter bei Rentenbeginn: 60 Jahre 22 %, 63 Jahre 20 %, 65 Jahre 18 %, 67 Jahre 17 %, 70 Jahre 15 %. Dieser Prozentsatz bleibt lebenslang fest, egal wie lange die Rente läuft.
Beispiel: Eine 67-Jährige erhält 800 € Monatsrente aus einer privaten Rentenversicherung = 9.600 € im Jahr. Steuerpflichtig sind nur 17 % = 1.632 €. Bei 25 % persönlichem Steuersatz zahlt sie ca. 408 € Steuern im Jahr, effektiv 4,3 % der Rente. Die gleiche Summe als gesetzliche Rente (Besteuerungsanteil 86,5 % bei Beginn 2026) würde ca. 2.000 € Steuer kosten. Darin liegt der steuerliche Charme der Verrentung in Schicht 3.
Für BU-Renten gilt dasselbe: Eine selbstständige BU-Versicherung zahlt eine abgekürzte Leibrente, die nach § 55 EStDV mit einem Ertragsanteil besteuert wird, der von der Restlaufzeit abhängt, bei 20 Jahren bis Endalter ca. 21 %, bei 10 Jahren ca. 12 %. Eine BU als Zusatz zur Rürup-Rente ist dagegen voll steuerpflichtig (Besteuerungsanteil), deshalb muss die Rente dort höher gewählt werden. Marcos Einordnung: Der Ertragsanteil ist ein echtes Argument für die private Rente, aber nur bei Verträgen mit niedrigen Kosten und hohem Rentenfaktor.
Nächster Schritt
15 Minuten, die sich auszahlen.
15 Minuten am Telefon. Du erzählst, wo du stehst, wir hören zu und rechnen mit. Am Ende hast du eine ehrliche Einschätzung. Und wenn die lautet „Du brauchst gerade nichts“, ist das auch in Ordnung.