Altersvorsorge
Drei-Schichten-Modell
Auch: Schichtenmodell, Basisversorgung
Definition
Systematik der Altersvorsorge seit dem Alterseinkünftegesetz 2005: Schicht 1 Basisversorgung (gesetzliche Rente, Rürup, Versorgungswerke), Schicht 2 geförderte Zusatzvorsorge (Riester, betriebliche Altersversorgung), Schicht 3 private Vorsorge ohne Förderung (Rentenversicherung, ETF-Depot, Immobilien).
Das Drei-Schichten-Modell sortiert Vorsorgeformen nach ihrer steuerlichen Behandlung. Schicht 1: Beiträge sind zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar (bis ca. 30.000 € Single, Stand 2026), die Rente wird nachgelagert mit dem Besteuerungsanteil besteuert; das Kapital ist nicht vererbbar, nicht beleihbar, nicht kapitalisierbar. Schicht 2: Beiträge sind steuer- und sozialabgabenfrei (bAV bis 4 % der BBG steuer- und SV-frei, weitere 4 % steuerfrei) oder zulagengefördert (Riester), die Leistung ist voll steuerpflichtig und bei bAV oft auch KV-beitragspflichtig.
Schicht 3: Beiträge aus versteuertem Netto, dafür wird bei Verrentung nur der Ertragsanteil besteuert, bei Kapitalauszahlung nach 12 Jahren Laufzeit und ab 62 nur die Hälfte der Erträge (Halbeinkünfteverfahren). ETF-Depots gehören faktisch auch hierher: Kapitalertragsteuer 25 % plus Soli mit Teilfreistellung, maximale Flexibilität, keine Förderung. Beispiel: Ein Selbstständiger mit 90.000 € Gewinn und 42 % Grenzsteuersatz spart mit 20.000 € Rürup-Beitrag ca. 8.400 € Steuern, zahlt aber im Alter auf die Rente volle Steuern und ist 30 Jahre gebunden.
Marcos Einordnung: Die Schichten sind kein Ranking, sondern ein Baukasten. Angestellte mit Arbeitgeberzuschuss von 20 % oder mehr nutzen Schicht 2; Selbstständige mit hohem Steuersatz profitieren von Schicht 1 als Ersatz für die fehlende gesetzliche Rente; alle brauchen Schicht 3 für Flexibilität. Entscheidend ist der Mix, nicht das einzelne Produkt. Den Status deiner Schichten prüfen wir in der Altersvorsorge-Beratung.
Nächster Schritt
15 Minuten, die sich auszahlen.
15 Minuten am Telefon. Du erzählst, wo du stehst, wir hören zu und rechnen mit. Am Ende hast du eine ehrliche Einschätzung. Und wenn die lautet „Du brauchst gerade nichts“, ist das auch in Ordnung.